五)内控法律、法规不健全，制约内部控制的发展。
任何工作的开展都必须具有有效地监督机制作为基础，内控工作也一样。由于内部控制在我国发展的时问还不长，而且需要进一步与我国企业的实际结合起来才能够适用，我国关于内控的法律、法规还具有不成熟性，无法有效的与企业的实际结合起来，这也就会出现相关法律制度无法有效指导员工行为的现象，导致内部控制无法有效宣贯，内控体系无法有效建立和有力执行的结果出现。
四 完善油田企业内部控制制度的措施
石油企业在建设和执行内部控制体系过程中种种问题的出现，具有多方面的原因，这些问题的出现会影响到内部控制执行的有效性和有力性。因此，如何有效地避免这些问题的出现是我们当前必须要考虑的问题。
（一）明确内部控制的控制层次，有效避免风险发生。
分清内部控制的控制层次，对于企业在经营过程中能够有效避免风险的发生有着非常重要的作用。内部控制具体包括三个相对独立的控制层次。第一个层次是在企业的经营过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以“防”为主的事前控制体系。第二个层次是在财务部门常规性的会计核算的基础上，对各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的事中控制。第三个层次，是由相关审计、监察部门通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查会计报表等手段，对有关业务和财务部门实施内部控制，建立以“查”为主的事后控制。
（二）采取有效措施，使企业员工走出对内部控制认识的误区。
针对企业员工对内部控制上的认识误区，必须加强对员工进行内部控制相关知识的培训，使员工能够真正的认识到建立内部控制体系对企业发展的重要作用，能够从观念和意识上认识到建立内部控制体系的必要性，同时，能够自发的、自觉的进行和文护内部控制体系的建设与执行工作。这就需要企业内控管理部门建立一套健全的内部控制培训计划，从各个方面对企业员工进行内控培训，从根本上改变员工对内控认识上的误区，充分调动员工自觉文护和执行内部控制制度的积极性。
（三）优化组织结构与权责分派体系是实施内部控制的载体。
内部控制不是某个事件或某种状况，而是散布在企业经营过程中的一连串行动，是企业经营过程的一部分，与经营过程结合在一起，使经营过程发挥其应有的功能，并监督着企业经营过程的持续进行。企业的组织结构为企业的经营提供规划、执行、控制和监督活动的框架，它应根据相互牵制、相互作用的原则，使每一项业务的全部处理过程或过程中的重要环节，不是由一个部门单独完成，而是由两个或两个以上的部门在相互协调、相互制约的基础上完成。对每一个部门的责任与权利应予以明确规定，既要防止权利重叠，也要避免出现权力真空，使每一项业务处理的各个环节都有相应的机构和具体人员负责。因而说组织结构与权责分派体系是实施内部控制的载体。
（四）加强对内部控制行为主体“人”的控制，真正把内部控制工作落到实处。
上一页 [1] [2] [3] [4] 下一页
油田企业内部控制文献综述 第3页下载如图片无法显示或论文不完整，请联系qq752018766
