(二) 现金流量的分类
《企业会计准则第31号——现金流量表》第四条：“现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。”
本准则将现金流量分为三大类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
1、 经营活动
经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
从经营活动的定义可以看出，经营活动的范围很广，它包括了出投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。对于工商企业来说，经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等。
2、 投资活动
投资活动是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
其中，长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。
需要注意的是，这里所讲的投资活动同时包括实物资产投资和金融资产投资，它与其他有关准则所讲的“投资”是两个不同的概念。“投资”是指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。购建固定资产不是“投资”，但属于投资活动。
这里之所以将“包括在现金等价物范围内的投资”排除在外，是因为已经将包括在现金等价物范围内的投资视同现金。
3、 筹资活动
筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
这里所说的资本是实收资本（股本）和资本溢价（股本溢价）；这里所说的债务，是指对外举债，包括向银行借款、发行债券和偿还债务等。应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。
二、企业现金流量管理内容目标及意义
（一） 企业现金流量管理的内容
现金流量管理指的是以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕着企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。因此，现金流量管理的具体内容既包括了与现金预算的分工组织体系有关的一系列制度、程序安排及其实施的预测与计划系统和由收账系统、付账系统和调度系统构成的执行与控制系统，又包括了借以报告一定时期终了母系统和各个子系统综合运用最终结果的信息与报告系统以及对现金流量管理系统、现金预算执行情况，现金流量信息本身的分析与评价系统。由此可见，现金流量管理是一个内容极为丰富的系统。
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