(二) 加强企业现金流量管理的重要性
企业是盈利性组织，盈利不但体现了企业的出发点和归宿点，而且可以概括其他目标的实现程度，并有助于其他目标的实现。企业只有生存，才可能盈利。以收抵支和到期偿债是企业在当代市场中长期生存下去的两个基本条件。相应地，企业生存的威胁主要来自两方面，一是长期亏损，这是企业终止的内在原因；另一个是无法到期偿还债务，这是企业终止的直接原因。因此，作为企业经营者，应当力求保持现金支付能力，从而保持企业偿还到期债务的能力，以降低减少破产的风险，使企业有能力可以长期稳定地生存下去，是企业财务管理的一个基本要求。
企业在一定期间内的现金流入和流出的整体情况都会反映在现金流量表上，通常情况下，比较关注企业的获利情况是报表阅读者，并且衡量的标准往往是以获利的多少。现金流量的基础是现金收支，它消除了由于会计核算采用的估计等所产生的获利能力和支付能力，综合地反映出在一定会计期间现金流入与流出。
现金流动债务比是指经营现金净流量与平均流动负债之比，它反映企业实际的短期偿债能力。在变现价值、变现能力和变现时间等方面，该指标排除了应收账款及存货对它们影响，且反映的短期偿债能力更为准确。从现金流入和流出的动态角度来看，现金流动负债比率可以对企业的实际偿债能力进行评价，由于有利润的年份不一定有足够的现金（含现金等价物）来偿还债务，所以利用收付实现制为基础计量的现金流动债务比指标，能充分体现企业经营活动所产生的现金净流量可以在多大程度上保证当期流动负债的偿还，直观地反映出企业偿还流动负债的实际能力。
现金流量表中由投资活动产生的现金流量，代表着企业运用资金产生现金流量的能力。从资本性支出与投产后所产生的获利指数的动态的角度可以分析资本性的资金投入与经营活动所产生的现金流入之间的关系，获利指数是指投产后各年净现金流量合计与原始投资的现金合计之比，只有在获利指数大于或等于1时，资本性支出才具有财务可行性，因而可以评价和判断是否文持还是扩大经营。
有的企业由于资金的匮乏而丧失投资一些较好的项目机会，有的企业即使文持或扩大生产经营同样也需要投资。关于资本的来源，一方面来源于企业经营活动产生的现金净流量，另一方面则是通过向资本市场进行融资来筹集资金，以满足企业对资金的需要。
谈中职英语课堂有效教学策略 当现金流量表将资产负债表和利润表联系起来并加以分析时，可分析得出企业投资和理财活动给经营成果和财务状况所带来的影响。资产负债表虽然可以提供企业一定时期的财务状况，但却无法对财务状况变动的原因作出解释；利润表反映了企业一定期间的经营成果，无法反映企业的经营活动、投资和筹资活动产生的现金流量；现金流量表通过经营活动、投资活动和筹资活动三项，以揭示此类活动对企业现金状况所带来的种种影响，从而反映在某一特定时期内，企业所获得的现金。一般来说，企业经营者应该将三张表结合起来分析，那么企业经营者才能对企业资金进行更合理地调配，以加快现金的流转速度，最大程度地提高资金的利用效率。
五、 现金流量管理在企业财务管理中的分析方法
（一）企业现金流量管理在财务管理中的地位
基于现金流量信息的财务分析可以从总量分析、结构分析、比率分析等几个方面进行。
1、 总量分析
在企业对现金流量进行总量分析时，通过总量指标可以揭示一下有关信息，如创造出营业现金盈余；在对流动资金进行投资后，分析营业现金流量，可以对该管理效率进行有效地评估；分析支付利息后的营业现金流量，评估企业偿还利息的能力；在计算应付股利后，分析活动现金流量，可以对该股利政策的合理性和可持续性等进行准确地评价。结合公司的经营情况、发展战略和财务政策，对现金流量总量进行分析有利于了解企业的实际运营情况。
上一页 [1] [2] [3] [4] [5] [6] 下一页
物流公司的现金流量问题分析+措施对策 第5页下载如图片无法显示或论文不完整，请联系qq752018766
