（1）纵向控制：内部控制应该满足保险公司总分公司制管理的需要,逐级对下实施监控,控制机构及内容从纵向上分层次设置：最高权力层控制决策层;决策层控制管理层;管理层控制执行层;执行层控制操作者。另外,各职能部门应该自上而下纵向设置内控机制,对本职能部门所处理的业务进行控制。
（2）横向制约：公司各部门、各岗位人员都要处于制约机制的约束之中。具体包括以下几个约束机制:民主决策制约机制;业务经营制约机制;成本核算和财务收支约束机制;利润分配约束机制;人事管理与劳动用工机制;稽核监督机制。
（3）相向反馈：由一系列对内部控制执行情况的反馈系统所构成：预警、预报系统用于全面显示公司风险大小、预测预警信号,及时了解经营管理状况以及各项指标考核的完成情况,防患于未然。信息反馈系统保证信息畅通及时,以便于决策和纠偏。内控评价系统及时了解内控的效果,掌握公司内控的状况,为改进内部控制提供条件。
2.从培育制度入手,建立有效的内部控制机制
内部控制要由事后补救向事前防范转变,必须建立健全一套科学的内控机制。在建立内控机制上,要坚持三项原则:
(1)体制牵制原则：要从体制上着手,重新设计执行与审批、监管三分离的运行机制;业务经营与前台服务、后台支撑的协作机制等,以避免各职能部门之间出现不必要的磨擦和控制环节中的漏洞。
(2)程序牵制的原则：对业务流程的不同环节,应由不同的人员完成,通过业务流程设计使不相容的职务相分离,达到岗位牵制的目的，要坚决杜绝任何个人独揽业务的全过程。本文来自辣.文~论^文·网原文请找腾讯3249-114
(3)责任牵制原则：
论文网http://www.751com.cn/ 内部控制不仅要规定职能部门和个人处理业务的权限,还要明确规定其承担的相应责任。根据保险企业的经营特点,借鉴其它行业及国外的成功经验,对保险企业的内部控制机制提出如下思路:
组织责任控制省和直辖市分公司的设立,应打破行政区域,在人员配置上要力求人员少、素质高、一专多能。县级支公司由市级分公司直接调控即可，对那些营管理差、人均保费少、经济效益差的公司,应实行必要的撤并。
严格岗位分工,因事设岗、因岗定人、定职定责。不同的部门和岗位应该赋予其不同的工作职责和权限。各个部门和岗位的职责权利,应该由主管领导以书面形式明确授权。权利和义务应该体现对等的原则。在岗位设置和权责划分上,应避免部门或业务的相互交叉或兼职。为鼓励先进鞭策后进,还应制定相应的奖罚措施。
加强员工的权、责意识教育,对重要岗位员工建立职业信用保险机制。定期进行重要或热门岗位轮换，及时发现存在的错弊情况。建立严格的招聘程序,保证应聘人员符合招聘要求。实行优胜劣汰能上能下的激励机制,使人才资源得到最佳配置。
3.业务质量控制严格实行核保人制度和核保检验责任制,对可保财产要进行风险识别和评估。通过风险评估确定承保范围和相应的保险条款,明确保险人应负的保险责任。承保以后,保险人还应注意搞好防灾防损,减少或避免经营风险。保险理赔要坚持“主动、迅速、准确、合理”的原则,把好定损关。在实施理赔时,要严格审核有关凭证,在计算、审核、报批等程序完成后,及时履行赔偿责任。
4.财务审计控制实行财务控制,首先要严肃财务纪律,保证财务机构相对的独立性,使其直接对经理和上级公司负责。其次,在财务活动中应坚持规范化原则、授权分责原则、监督制约原则、账务核对原则和安全谨慎原则,确保财务记录真实、完整、准确、及时和完全。同时建立财务授权批准体系,主要包括:授权批准的范围、层次、责任、程序等。公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权,经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。
按照国际惯例,可在董事会下设审计委员会,由独立董事和外聘专家组成,审计委员会独立于经营管理部门,对内部稽核审计部门进行专业技术指导,其直接向董事会负责,从而保证内部监控的权威性和相对独立性。为提高审计效率,内部审计应把后续审计与专项审计结合起来,适当增加内部审计的频率和覆盖面,以便全面了解和掌握保险企业的经营状况,发现漏洞和问题,及时予以纠正。要发挥外部审查对保险公司内部控制制度监控的作用,聘请外部审计机构对公司内控的有效性进行评价,推进公司内部控制制度的建立和完善。为满足公司内部管理的时效性和针对性,还应当建立内部管理报告体系。该体系的最终工作成果包括：资金分析报告、经营分析报告、费用分析报告、资产分析报告、投资分析报告、财务分析报告等。
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5.全面风险评估监控建立一个涵盖全系统全部活动的管理信息系统。将制约、监督等风险控制功能融入其中,设置相应的权限,使操作人员必须按程序才能进入信息系统。既要加强对电子信息系统本身的控制,又要运用电子信息技术手段建立控制系统,减少和消除内部人为控制的影响。
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