（二）中交二航局二公司内部财务控制现状调查结果及分析
该部分是论文最主要的部分，本人通过实地调查、取证得到有关中交二航局二公司内部财务控制制度方面的资料，通过理论与实践相结合的方式，将调查结果加以分析总结出该公司在内部财务控制制度方面存在的问题。
1.中交二航局二公司内部财务控制现状调查结果
（1）公司职能结构
二航局二公司是二航局所控股的一家公司，是非上市公司。公司最高层为股东会，其下设有监理会和董事会（国资委）。管理层是由董事会选派的，在公司的治理结构中，公司法人代表为公司的总经理，是国资委直接委派的。
二航局二公司的管理层由总经理，党委书记，机关部室负责人组成的。机关部室负责人主要有副总经理、总经济师、总会计师、总工程师，各主管各自领导所在的部门成员。值得一提的是，《会计法》规定的“国有大中型企业必须设立总会计师”在中交二航局二公司里得到了体现，中交二航局二公司主管财务的就是总会计师，一般是一至两年后就会平级调动，这就是管理层内部控制分权思想的体现。二航局二公司的组织结构是由直属机关部室，二级单位组成。二航局二公司直属机关的主要部门有行政办公室论文范文http://www.chuibin.com/ 、党委工作部、经营部、财务部、人力资源部、企划部、生产管理部、技术质量部、成本控制部本文来自辣.文,论-文·网原文请找腾讯752018766、工会等。二航局二公司的二级单位包括：工程项目部和工程分公司。因为我重点介绍企业的内部财务控制制度需要对财务部进行一个简单介绍，财务部主要由：企业策划课，会计课，内部审计课三个课组成，三课平级，由财务部长指挥，总会计师领导。企业策划课主要负责公司的战略部署，长远发展，如制订公司五年计划，能否转型等；会计课主要负责账务方面的处理以及税务申报等；内部审计课主要负责协助会计课做好公司的审计工作。公司在成本控制方面，单独设立了成本控制部，负责公司的成本控制。