通讯技术公司内部控制制度的分析与完善论文+摘要+总结 第6页

3.控制活动不力
控制活动是管理当局为了确保其指令被贯彻执行而制定各种措施和程序。然而尽管呈祥通讯公司都建立了内部控制制度，但是，重庆呈祥通讯公司领导对建立内部控制制度不够重视，内部控制的授权及目标、职责划分不是很明确，内部控制制度残缺不全，有些内容也不够合理，会计岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，会计人员兼职过多，职责不明；会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式；已建立的内部审计机构的企业也未能充分发挥应有的作用，内部审计工作得不到应有的重视和支持，有是是有章不循，将已订立的企业内部控制制度“印在纸上、挂在墙上” ，重庆呈祥通讯有限公司的业务流程及操作规程，以及相应的独立检查规章制度不是很明确，大致是为了应付有关部门的检查，而不管内部控制的执行情况如何，遇到具体问题多强调灵活性，使内部控制流于形式，失去了应有的刚性和严肃性。该公司内部控制活动中最大的一个薄弱环节就是考核奖惩机制不够健全、有效，计划可能是好的，但由于没有人去考核、去检查或者说没有认真的去考核、去检查，而只是搞形式，走过场，其执行效果往往很差。
4.信息沟通不畅
信息系统是指记录、处理、归纳、报告单位经济业务、保持相关资产、负债及所有者权益的记录及方法。信息与沟通，是指及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程。信息系统不仅能使经营者了解竞争对手的经营状况、财务成果，了解市场的发展变化，而且还应借助于财务报告等形式向社会提供必要的信息。
重庆呈祥通讯有限公司在内部控制信息沟通方面就不是很完善，该公司不能准确的识别、全面的收集来源于公司外部及内部、与公司经营管理相关的财务及非财务信息，不能为内部控制的有效运行提供信息支持，这样的结果可能会造成会计信息失真，甚至严重的可能会导致违法违纪现象的发生，同时，该公司信息与沟通系统不够完善，缺乏应有的可靠性，这也会增加该公司的内部控制风险。
 

三 重庆呈祥通讯有限公司内部控制的完善措施

（一）改善内部控制环境
1.完善公司内部治理结构
科学合理的公司治理结构能够发挥其固有的相互监督、相互制约、相互牵制的功能，因此，重庆呈祥通讯有限公司应建立一个有效的内部监督体系，必须做到以下几点：
（1）设置科学合理的组织结构，明确职责范围安塞县出生缺陷监测方案 -
根据《公司法》的规定，公司治理结构由股东大会、董事会、经理层和监事会组成。其中股东大会是公司的权力机构；董事会对股东大会负责，是公司的决策机构；经理层对董事会负责，是公司的经营机构；监事会是公司的监督机构。这样就根据相互分离、相互制衡的原则，形成一个权责明确、协调运转、有效制衡、适合于公司发展要求的内部治理结构。本文来自辣.文,论-文·网原文请找腾讯752018766
（2）完善内部管理制度，建立合理约束机制
重庆呈祥通讯有限公司要实行权责明确、管理科学、激励和约束相结合的内部管理制度，调节所有者、经营者和员工之间的关系，并根据经理层的经营绩效，建立一套行之有效的激励机制，同时还要通过产品市场、资本市场及经理人员市场，建立起相配套的经理约束机制。只有建立起合理的激励与约束机制，使经理人员既享有充分的经营管理权，又能使其尽职尽责地履行对委托人的义务，才能实现企业经济利益的最大化；三是要严格制订考核和实行奖惩制度。对于执行内部控制制度较好的，可以给予必要的精神和物质奖励；对于违规违章甚至造成重大损失的，可以予相应的行政处分和经济处罚，并与职务升迁挂钩，以达到有效控制的目的。基于HPD的ELECON谐波保护整体解决方案
2.强调“人”的作用，提高人的品行和素质
人的良好品行和素质对贯彻执行内部控制有很大的帮助。一方面，重庆呈祥通讯有限公司需尽快建立一个比较完善的经理人才市场，促成一个具有约束、监督与激励经理人员作用的外部机制，给管理者以自我完善和自我提高的动力和压力，以便提高他们的素质。同时要应加强该公司经营者的品行教育，培养其正确的价值观，与此同时，建立管理者品行档案也是一项十分迫切的任务；另一方面，该公司也要注重提高员工的素质。首先，要严把用人关，选择德、能、才兼备的人员进入公司。其次，通过大力宣传企业的方针政策和目标，培养员工忠实、勤奋的品质和良好的敬业精神，帮助员工树立正确的价值观和对企业的责任感，提高其思想觉悟和道德水准。最后，应有计划地进行在职人员的后续教育。当然在

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