参考文献 16 

一、绪论

（一）选题的背景及意义

利润操纵的问题在中外都很流行，因为利润操纵对会计信息的质量有着不可估量的干扰并且对整个资本市场的影响也异常的深远，所以这样一个课题得到了全世界各个国家的广泛关注与研究。从资本市场的基本稳定到如今，利润操纵的问题已经有了长达20年的研究历程, 但是到现在利润操纵一直是资本市场难以完全遏制的问题，对于利润操纵的治理方法也得不到统一。 

因此，研究利润操纵可以更好的管控资本主义市场，可以更好的保护中小投资者的利益，可以为国家提供相应的素材制定相关的法律法规，也有利于这个国家宏观经济的发展。

（二）文献综述

二、上市公司利润操纵的概述

（一）上市公司利润操纵的含义

随着中国经济的快速发展，越来越多的公司加入上市行列，上市公司数目的增加源!自`751~文~论(文`网[www.751com.cn，不仅增加了我国证券市场的股票数目，有利于证券市场的稳定性，同时也丰富了证券市场的投资品种，更为我国上市公司的进一步发展融得了更多的资金，突破了从银行融资的唯一方法，为上市企业更好的成长提供了资金支柱。然而作为一家上市公司，必然受到众多的监管和关注，包括债权人，投资者以及国家相关部门。随着竞争的加剧，公司的业绩或多或少的受到影响，管理层为了实现预期盈利目标或者其他目的，人为操纵财务利润，有的甚至超出了合理范围，制造虚假财务报表来蒙骗过关。上市公司的利润操纵是公司管理的一些动机，巧妙的运用法规和政策的灵活和空白，来操纵企业的财务获利能力的一种非法行为。

(二)上市公司利润操纵的结果和不良影响

上市公司操纵利润会造成恶劣的影响：

1．上市企业发行的股票中，有很多投资者，机构和个人都包含其中。虚假利润会对投资者造成重大伤害，与机构相比，个人投资者更是处于劣势，消息不灵，资金实力不够，智商也比不上机构，毕竟机构是团体作战。很多的投资者投资的都是自己的养老钱或者说家里的储蓄金，虚假利润会造成公司业绩难以持续，时间一长势必漏出破绽，证券市场股票大跌，就如当年的银广夏，连续涨停之后就是连续跌停，导致证券市场的强力波动，也使得众多投资者损失惨重。

2．金碑银碑不如老百姓口碑，上市公司利润造假，会给投资者脑海中留下深刻负面印象，公司形象受到严重冲击，同时将引起证券市场的波动，造成上市企业的良莠不齐，难以识别，会让证券市场的发展具有一定恶性的影响。

3．上市公司操纵利润，即可以调高，也可调低，而这样势必会给国家税收收入造成较大影响，税收收入会变的不稳定，国家运转的核心经济就是税收，上市企业又是纳税大户，有些上市企业的行为甚至触犯了法律，形成了严重的法律后果。