所以本文以企业内部控制知识为出发点，针对当前中小企业发展过程中的内部控制制度方面所表现出的薄弱，结合某一小企业的案例，进行相应的探讨和追究，并根据现代企业发展的实际情况，提出有关完善和建立健全内部控制的方法和措施。

2  中小企业内部控制概述

2.1  内部控制的含义

内部控制的含义的概念是不变的，但对它的理解却是日新月异不断发展的。本文将从以下几个方面了解内部控制的含义及意义。

第一，内部控制，强调“完整的人”是内部控制中的主体。董事长及企业员工应该建立在企业内部控制制度的执行程序，促进企业发展的一个基本因素是环境。所以员工的状况都必须在内部控制系统中有所考虑。所以，所有员工必须要充分了解企业情况，在内部控制系统建立时必须考虑企业内的所有员工的状况。所以，要求所有员工能够识别自身在企业、在内部控制系统中担任什么样的职务与扮演什么样的角色，从而互相配合，齐心协力，让内部控制得到更加有效的运转[2]。

第二，企业目标的实现需要合理的内部控制。纵使是内部控制系统的设计合理、运转得当，它也有其与生俱来的的局限性，不可能彻底保证企业所制定的目标一定会达到，它只是能把企业目标实现的希望值加大一些，将在企业目标实现过程中的风险和不确定性变小，并且，这种的确保亦不是能量化出来的[3]。

第三，确立内部控制的目标定位。内部控制并不是目标本身，而是达到目的的一种手段，内部控制制度的基本目标是保证企业目标实现的程度，它包含经营所带来的效益、提供的财务报告的可靠和它是否合法合规性这样三个目标[4]。

2.2  内部控制的作用

内部控制系统有助于企业实现其经营目标，在经济管理中起到主要的监管作用。在社会主义市场经济体制成立的过程中，内部控制的功用将会发挥越来越重要的作用。

2.2.1  保证生产和经管活动顺利进行

企业生产经营管理活动中之所以能够有效地顺利地进行、能够防止出现错误偏差，能够及时纠正失误和弊端，能够确保实现单位的经营目标，离不开内部控制系统明确的职责分工，各种严格的手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督等等[5]。

2.2.2  保护企业财产的安全完整源Y自:751W.论~文'网·www.751com.cn

企业资产是企业从事任何生产经营活动的基础。企业资金的每一笔支出都要根据事实进行记录，内部控制可以监督企业资金的来龙去脉，保障其安全、真实、可靠。

2.2.3  提高会计信息资料的正确性和可靠性

市场竞争变化莫测，企业的决策层要想在这样的环境下对经营企业进行有效管理，就必须做到耳听六路，眼光八方，掌握最新信息，确保决策计划的准确无误，完善的内部控制制度是提高信息真实可靠的保证。

2.2.4  保证企业既定方针的贯彻执行

企业决策制定后，内部控制可以通过审核，批准迫使方针的实施；通过制定方案，让政策实行；通过监督检查，让制度完善建立。在同一时间，让企业领导和有关人员更加积极地执行国家政策，方针。

2.2.5  为审计工作提供良好基础

审计监督的基础就是真实可靠地账簿信息，通过审核提出错误并且揭露出隐藏的一些弊端，与此同时也要对主体的经济责任和其所获取的经济利益进行评价。准确的信息、真实的资料这些为审计工作的进行提供良好的条件，完善的内部控制制度为信息的准确做足准备。 中小企业内部控制问题分析(2):http://www.751com.cn/kuaiji/lunwen_61331.html