目录

绪论.1

一、理论基础..2

（一）行政事业单位的基本概念.2

1、行政单位2

2、事业单位2

（二）内部控制理论的内涵及其相关政策..2

1、内部控制的基本理论2

2、我国行政事业单位内部控制相关政策法规.3

二、我国行政事业单位内部控制现状及存在问题..4

（一）行政事业单位内部控制现状4

（二）内部环境问题.4

1、内部控制制度不健全5

2、内部控制意识相对薄弱..5

3、组织构架设置不合理，权责不清5

4、单位人员工资待遇不合理，激励机制效率匮乏..5

（三）风险意识不强，风险评估缺失，风险控制薄弱..6

1、风险意识不强.6

2、风险评估意识不强.6

（四）预算控制低效，资产管理无序..6

1、预算控制低效.6

2、资产管理无序.6

（五）信息滞后，沟通不畅，信息沟通系统缺失..7

1、信息滞后7

2、沟通不畅7

（六）内部控制监督考核机制不到位..7

1、内部审计监管体系不完备.7

2、外部监督失效.8

三、强化行政事业单位内部控制建设的一点建议..9

（一）建立良好的内控环境.9

1、健全内控制度，合理设置岗位.9

2、提高对行政事业单位内部控制建设的重视程度，强化内控意识..9

3、建立良性的人力资源政策，建立科学绩效考评体系10

（二）发挥审计免疫系统功能，建立风险评估机制.10

1、提高风险管理意识，建立风险预警机制10

2、专门设置风险评估机构，建立风险评估机制.10

3、推行经济责任制，杜绝腐败风险.11

4、加强筹资管理，减少财务风险..11

（三）建立内部控制测评机制，确保控制活动的顺利开展.11

1、贯彻落实全面预算管理11

2、建立严格的资产盘查制度，规范会计核算..12

（四）健全管理信息系统，加强沟通与协调..12

1、建兑内部报告制度..12

2、建立反舞弊机制12

3、充分发挥内部控制信息化系统的作用.12

（五）完善内部审计，注重审计资源整合13

1、健全内部审计制度，确保内审质量13

2、加强外部监督，注重审计资源整合13

结语..14

致谢..15

参考文献16
绪论研究的背景:在这样的社会背景下， 行政事业单位管理中的问题逐渐暴露出来:管理水平低下体现在办事时间长，花钱多(资金使用效率有待提高)，办事效果不够理想。如何从内部改进行政事业单位管理，借鉴社会组织三个部门中管理水平比较先进的企业的经验(公司治理—内部控制)，应当从内部控制入手.在中国经济社会中，行政事业单位是一个特殊的组织群体，它承担着制定政策并组织实施的重要职责，以提供各种社会服务为直接目的，财政拨款是其主要资金来源，行政事业单位是中国社会发展走向的主导者。一是有利于加强建设高效廉洁、人民满意度高的服务型政府。二是大大提高行政单位内部综合管理水平。在我国，行政事业单位内部控制的研究集中于20 世纪80 年代以后，远落后于国际发达水平。梳理与内部控制建设有关的已有研究成果，我们不难发现，其研究重点主要集中于企业领域，而直接以行政事业单位内部控制为研究对象的文献并不多见。美国政府初建了内部控制的相关法律法规与制度。《1789 年法案》设立了美国财政部，较早地涉及了政府内控的立法；发展至第二阶段时，美国政府制定了内部控制的制度框架和相关法规。第三阶段相关制度框架和法律法规的数量的急剧增加，日渐完善了财务长和督察长制度，使其地位日趋上升。21 世纪后，进入第四阶段，联邦政府内部控制建设趋于完善。随着信息技术的不断发展，开始利用先进的信息技术手段来提高工作效率。为了确保信息安全传递，加强内控力度，国会先后通过了《政府信息安全改革法案》和《联邦信息安全管理法案》来对控制工作加以规范。 行政事业单位内部控制制度研究(2):http://www.751com.cn/kuaiji/lunwen_61720.html