2  ERP系统概述

2.1  ERP系统概念

ERP是美国Gartner Group 公司在1990年提出的，英文全称是Enterprise Resource Planning，中文名是企业资源计划[1]。它是建立在信息技术基础的基础上，以系统化为管理思想，以增强企业的竞争力为目标，为企业决策层及员工提供决策的、智能化的综合管理应用系统[2]。它是企业制造资源计划(MRP II)的衍生物，ERP不仅具有企业制造资源计划系统的制造、供销、财务功能外，还增加了分销管理、人力资源管理、运输管理、仓库管理、质量管理、设备管理、决策支持等功能，支持集团化、跨地区、跨国界运行[3]。其重要宗旨就是充分配合平衡企业各方面的资源，使企业在激烈的市场竞争中全方位地发挥足够的能力，从而取得最大的经济效益。

3.2  财务管理模块

在ERP系统中，财务管理模块的主要功能包括：应收应付核算、总账核算、固定资产核算、存货核算、成本核算。

（1）应收应付款核算

由于企业经常与其他企业发生业务往来，并且交易款项比较庞大，与之交易的企业数量很多，而且时常有其他企业会出现延期付款或者资金周转困难的现象。所以，集团的财务部门比较重视ERP系统下的应收核算系统。应收账款核算主要执行的功能是：管理、汇总、分析票据，信息跟踪，预测、分析报表的情况，它还提供应收账款的账龄分析的能力，以便集团及时收回、跟踪账款。其具体表现是：当对方企业不及时付款时，集团的ERP系统下的应收款系统会自动对对方企业发出警告信息，对方企业必须在规定的时间内给企业回复或付款，若逾期不答复，ERP系统将自动报警。

ERP系统的应付账款核算主要处理应付账款的生成、付款冲销及分析，提供完整的应付账款资料，以供对账及掌握付款需求，供现金规划使用。它还具有还提供本币和原交易外币应付账款余额，作为付款冲销的依据的功能。

（2）总账核算

    总账核算是ERP系统财务管理模块下的一个核心的子模块，它可以根据会计人员在日常中输人的各项业务自动生成的利润表、资产负债表、现金流量表。其生成的依据主要是：固定资产核算、工资核算、应收应付款核算、存货核算、销售核算、采购核算、成本核算、利润核算等。它可以根据集团的时机需要，自行设定财务比率的功能，这样方便各种财务分析。同时，它简化了日常手工会计的繁琐步骤，更加避免了一些由于书写所带来的失误。

    ERP系统下的总账核算还可以自动定义会计科目、会计期间和使用币别，通过输入记账凭证，并自动过账，能够自动生成各种总账和明细账，进行试算平衡，提供较多的财务管理信息，供分析使用。它还具有支持指定账目处理过程中的数据选择和数据更新，为会计分录和现金流提供视图，可以进行资金的规划和分配，处理用于特殊目的的账目调整和数据输入，允许用户自定义报表等等。虽然ERP系统的总账模块与手工记账相比，增加了输入、审核凭证的工作，但是它简化了后面的登账、盘账等工作步骤，ERP的记账处理流程，如图1所示。

图1  ERP系统下记账处理流程图

（3）固定资产核算

固定资产核算是处理固定资产的增减变动以及折旧有关计提和分配的核算工作。它主要根据原始凭证，财务人员在系统中输入相关条件，ERP系统会自动计提该项固定资产的折旧年限。它为集团提供了各种资产的管理功能；方便集团在不同的会计折旧办法下处理固定资产的增加、转移、报废；对于新增、转移、报废的固定资产只需输入少量的资料，而其他类型资产可以自动生成，这大大减少了输入的时间，这些都是使得企业最大化地利用和控制自己的固定资产。论文网 ERP系统在波司登集团中的运用(2):http://www.751com.cn/kuaiji/lunwen_77262.html