本文基于前人的研究，做出以下突破和创新：

（1）前人对于公司违规的研究主要是信息披露违规，而本文是研究所有范围内的违规，除去信息披露违规外，还包括高管违规、内幕交易、市场操控等。

（2）本文不单单研究公司内部治理结构与违规风险的相关性，而且研究公司外部治理因素（包括审计意见和机构持股）与违规风险的相关性。

（3）本文对于前人关于公司治理与违规风险相关性未确定的方面做了补充研究，未确定的方面指的是股权结构与公司违规概率正相关还是负相关、股权激励是否对公司违规有影响。

1.3  概念解释论文网

1.3.1  公司治理与公司内部治理

公司治理与企业管理是两个概念，它的目的是优化管理层，激励员工，从而合理决策，为公司带来利益。这是一个多角度、多层次的概念，不同的经济学家从不同角度对公司治理进行了界定。

（1）狭义理解。狭义的公司治理，是指所有者对经营者的监督与制衡机制，即通过设立一项制度，合理地配置所有者与经营者之间的责任和权力关系。它是通过股东大会、经理层、董事会、监事会所组成的公司治理结构来实现的内部治理。其目标是保证股东利益最大化，防止经营者对所有者利益的背叛。

（2）广义理解。广义的公司治理不光考虑所有者（以股东为主）对经营者的制约，还包括广泛的利益相关者。它是通过一套包括正式或非正式、内部或外部的制度或机制来协调公司与所有利益相关者之间的利益关系，以保证公司科学公正的决策，从而最终维护各方面的利益。

（3）泛广义理解。泛广义的公司治理不仅包括狭义、广义的公司治理的若干方面，同时还包括了公司的人力资源管理、收益分配激励制度、财务制度、企业战略发展决策管理系统、企业文化和一切与企业高层管理控制有关的其他制度。

本文的公司治理是狭义公司治理中的概念，即关于股东、董事会、监事会以及管理层之间的一种组织结构与相互制约的制度安排。

1.3.2  上市公司违规

关于违规行为的概念有广义和狭义两种说法。广义的违规行为接受度比较广的是陈兴良[1]（1994）提出的“违反各种有关股票发行与交易规则的、具有法律效力的规范性文件的行为，既包括法律，也包括国务院各部委、各地方人民政府制定的行政法规或地方法规，还包括国家政策性的决定、通知、命令等”。狭义概念通用的是顾肖荣[2]（1998）提出的“仅指违反《股票发行与交易管理暂行条例》、《禁止证券欺诈行为暂行办法》和《证券交易所管理办法》等行政法规和规章的行为。”

1.4  我国上市公司违规现状

本文通过锐思（RESSET）金融研究数据库，对2011和2012两年我国只发行A股的上市公司的违规情况做了统计，重点对违规类型和违规公司的行业分布进行分析。

1.4.1  违规类型

据锐思（RESSET）数据库统计显示，在2011和2012这两年内上交所和深交所上市公司有555家起各种类型的违规事件，其中，大部分的违规事项都与信息披露有关，但是管理层违规的比例也在逐渐增加中。因此，本文在考虑公司违规行为时，不仅仅要考虑与信息披露有关的各种违规，也应将其他类型的重大事项违规列入考虑中进行实证研究。

（1）信息披露依然是最主要违规类型文献综述

在年内各类事项造成的违规中，未准确及时并按规定披露公司财务信息和其他重大事项是最主要的违规类型。