中小企业江苏三笑集团货币资金管理(2)

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3.1 建立健全货币资金管理制度 8

3.2 规范货币资金的日常使用 9

3.3 推行会计委派制，强化内部审计 10

3.4 建立货币资金风险控制体系 11

结论 13

参考文献 14

致谢 15

引言

随着经济日新月异的的快速发展，企业面临的外界压力也越来越大同时企业间们也在进行中龙争虎斗。市场风险，信用风险，财务风险逐渐凸显，尤其在我国中小企业的发展中，及时有效的规避经营风险和财务风险是首当其冲的问题。在企业资金管理中，货币资金不仅是资本运作的起点而且还是资本运作的终点。完善对企业货币资金的管理，建立完善的货币资金内部控制体系,能有效保障货币资金的安全运行。防止会计人员利用职务犯罪具有不可忽视的作用。

1 中小企业中货币资金管理存在的主要问题

1.1 财务制度不健全

中小企业多为家族式企业，其所有权与经营权分权不明，企业中掌柜财务的人员大多为自家人，对货币资金的管理较为疏忽制度形同虚设。中小企业在财务会计人员的录用上一般比较随意，大多财务人员并没有经过正规的招聘程序而录用，在上岗前没有专门的职业培训，在后续的工作过程中也没有继续教育的进步平台，合规的管理制度缺乏致使财务人员专业素质基本偏低，执行日常财务活动的内部控制制度也就无章可循了，加之中小企业规模小、业务繁杂且简单，如果建立过于严密的货币资金内控要求，则内部控制的成本将影响内部控制制度设置的作用。而且由于规模小、会计核算较为简单的特点，通常没有健全的会计制度。再加上中下企业的成本承受能力相对大企业有限，为了能节约成本所以中小企业中的财务人员通常要身兼数职也就不足为奇了。由于缺乏健全的监督体系，发生货币资金的挪用甚至侵吞的可能性也就随之增高了。

1.2 会计、出纳岗位职责划分不清源'自:751`!论~文'网www.751com.cn

中小企业货币资金的运作直接关系着企业的核心价值，而许多中小企业却疏于在财务人员的职责上的管理。通常中小企业和大企业在发展方向和目标上存在着明显差异。因为小企业求小规模突击发展，大企业求稳定；小企业求资金积累，大企业求扩张或横向发展。正是这些差异，使得中小企业的财务人员明显少于大型企业。中小企业只有缩减人力资源成本才增加利润空间，自然就存在着“一人多岗”的现象。“一人多岗”的现象容易使企业滋生营私舞弊的现象，一旦产生内部监督工作缺失将直接影响整个企业的运作成效。由此可见，必须严格按照国家有关现金管理的制度要求引导中小企业完善货币资金的制度建立与实施。规范款项办理的收付程序，明确经办人员的办理职责，稽核人员的确认审核的责任，经确认审核无误后的凭证再进行复核办理款项收付。重大项目的开支对企业经营业绩影响力较大且业务复杂难度偏大所以应由会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。才能办理完结。在多数中小型企业中，一般由于规模较小，所以更加注重经营管理成本的节约，致使聘请的财务会计人员偏少。由于会计和出纳的岗位职责并没有明确具体的划分导致出纳不仅负责现金和银行存款的收付以及现金日记账和银行日记账等的登记外，而且出纳也禁止性的保管着会计印章的职责。这就为出纳私自动用支票，挪用、贪污货币资金以及其他违反财务管理制度的行为带来了“机遇”。所以，如果要保证货币资金的安全性、完整性需要建立以不相容的分工明确的内部控制为基础，否则可能会危及企业的发展生存能力甚至以及盈利能力。