企业财务监管存在的问题与对策研究(2)

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5.5 提高财务人员素质 10

5.6 加强企业的凝聚力 10

结论 11

参考文献 12

致谢 13

1 引言

经济全球化的加快和中国加入世贸组织后,许多跨国公司进入中国,为中国的企业创造了对外贸易加工的机会,带来商机。但总是挑战和机遇并存,企业在拥有机遇的同时,也面临着激烈的竞争。在竞争中，企业更应当将资金效率化，有效的运营资金。然而许多企业将过多的精力集中在生产产品上，甚至忘记了还有财务需要他们的监管。

2 财务监管的理论基础

2.1 财务监管内涵

2.1.1 财务、监管

财务是指企业为实现既定目标所进行的筹集和运用资金的活动。在英文中，有时也叫Finance。但是，与金融 (Finance)不一样的是，财务管理注重公司的资金需求和筹措，资本结构，股息策略等，在英语中常归为公司金融学（Corporate Finance）。而金融还包括诸如投资管理的其他内容。[1]

监管是一项常规观测，是项目或规划中各项活动的记录；监管是检查项目活动的进程，是系统的观察和有目的的观察；监管还包括向捐赠者、实施者和项目受益人反馈项目进程；报告可以让人们利用收集的信息做出决策以提高项目表现力。论文网

2.1.2 财务监督

《企业财务通则》(2006年12月)指出，财务监督是指借助会计核算资料，来检查经济活动和财务收支的合理性、有效性、合法性，以及时发现和制止财务活动中的违法违规行为，保证法律法规、财务规章和企业内部控制制度的顺利执行；同时及时发现并纠正偏差，保障企业经营计划和财务目标的进行；同时监督经营者、投资者的财务行为，保护企业相关利益主体的合法权益，以维护社会经济稳定[2]。

从2006年财务通则中对财务监督的概念界定可以看出，财务监督的主体已经扩充到这种利益相关者，财务监督的客体包括财务行为及企业内部控制制度，目标不单是增加了利益相关者的范围，而且由单纯的保护利益相关者利益拓展到保障企业正常经营计划实施，这也就为财务监督演化为一种企业内生行为提供了一个合理依据。[3]

2.2 财务监管原则

在财务监督工作中，应坚持下面几项原则：

(1)合法性原则

在进行财务监管时，应该以国家有关法律法规以及财务制度为准则。因为国家有关法律法规以及财务制度不仅仅作为企业的行为规范，也是有关人员进行监督的行动准则。合法性的含义：第一，参与财务监督的主体合法；第二，按照相关法定程序进行财务监督；第三，财务监督符合法定方式。这就要求进行财务监督的机构或人员必须掌握国家相关法律法规以及财务制度，拥有很强的法律意识，并且能够在工作中严格遵守法律。

（2）实事求是原则

在对企业的财务活动进行监督时，财务监督机构或人员应旗帜鲜明、实事求是，排除内外部的干扰，透过现象看本质,始终保持科学态度,如实反映情况,对可疑之处要追查到底。

（3）经常性原则

企业的财务监督活动应是长期、平稳的，而不是作为临时措施。因为企业财务活动是连绵不绝的，所以财务监督应存在于财务管理活动的全过程，也应存在于财务活动的各环节、各方面。也只有这样，企业才能发现问题，查明原因和进行改进，才能使企业更好管理各项资金，才能敦促有关人员奉公守法，认真履职，高效工作；也才能有效遏止贪污、盗窃、行贿受贿等腐败行为的滋生蔓延，维护企业的廉洁性。