（5）装饰工程暂估产值1075万元，按5%上下差率，可盈利53.75万元。
4.3.3 制定项目目标成本
将上述土建工程成本预测情况汇总，并加上计划利润38.66万元，扣除让利42.27万元，确定教学楼土建工程目标盈利30.06万元。其构成情况详见目标成本汇总表4-2。
表4-2 教学楼土建工程项目成本汇总表（单位：万元）
项目    预算成本    目标成本    降低额（+）
超支额（-）    降低率(%)
                占本项目预算成本    占总预算成本
人工费    54.50    73.95    -19.45    -35.69    -0.78
材料费    226.43    172.02    +54.41    +24.03    +2.19
结构件费    267.92    276.51    -8.59    -3.21    -0.35
周转材料费    38.00    90.22    -52.22    -137.42    -2.10
机械使用费    53.08    19.47    +33.61    +63.32    +1.35
措施费    4.51    6.00    -1.49    -33.04    -0.06
施工间接费    63.87    180.69    -116.82    -182.90    -4.69
分包工程    1697.25    1556.71    +140.54    +8.28    +5.65
开办费    3.67    0    +3.67    +100.00    +0.15
工程预算成本合计    2409.23    2375.57    +33.66    -0.36    -0.34
利润    38.66    0    +38.66        
税金    82.87    82.87    0        
合同让利    -42.27    0    -42.27        
合计    2488.5    2458.44    30.06    +1.21%    +1.21%
 
4.3.4 影响工程项目的成本因素分析
根据合同约定的条款及其他条件，预测项目实施过程中成本控制存在的不利因素有以下几个方面：
1、工程预计总造价3988.50万元，其中钢筋混凝土结构清包部分732.8万元，仅占总造价的18.37%。由于自行产值的绝对额较小、所占的比重较小，相应地增加了单位固定成本（例如临时设施成本、机械进出场费等），使创利的空间受到了一定的限制。
2、项目总价让利5.48%，钢筋混凝土结构自行产值中让利额约为42.27万元。此外，在招投标时约定须支付有关单位总包服务费80万元，经谈判安装承担40万元，因此，钢筋混凝土结构清包部分的实际让利额为82.26万元，让利率达到11.1%。
3、教学楼工程合同工期共360天，其中钢筋混凝土结构工期仅3个月，需完成地下室且楼层框架，建筑面积约11000m²，交付安装及室内装饰施工，工程工期很紧。另外，项目地处市中心，土方工程阶段只允许夜间出土，不能够连续施工，对工期的压力不言而喻。而且合同中规定，由于承包单位原因使工期延误，每天将按合同总价的万分之四进行罚款（每天罚款金额15954元）。因此，为确保工程的及时完工，势必需要增加各项成本费用，特别是降低了自购周转材料的周转次数，大大提高了周转材料费的成本支出。 建筑工程施工成本控制及其应用(16):http://www.751com.cn/gongcheng/lunwen_290.html