（三）控制活动 17

（四）信息与沟通 17

（五）内部监督 17

六、研究总结与展望 17

参考文献 17

附录 19

致谢 20

 一、引言

（一）选题背景与意义

金融由于其自身的特殊性质和作用，在现代经济中处于核心地位，与各行各业的生产经营息息相关，是实现资源合理配置、调节宏观经济的重要工具与手段。商业银行作为现代经济济中重中之重的金融中介，更是推动国民经济发展的重要动力，能否实现稳健运转对一国经济良好发展起着不可估量的关键性作用。作为通过经营货币，实现信用创造、信用中介、金融服务、支付中介、调节经济等职能的企业，商业银行其以自有资本低为特征的高杠杆经营决定了商业银行高风险行业的特殊性。

20世纪90年代以来，国际上商业银行业频频发生危机事件，如大和银行案、巴林银行倒闭案件与法兴银行倒闭案等。1995年，因为交易员井口俊英买卖美国联邦债券，造成11亿美元的巨额亏损，相当于大和银行1/7的资产，历时11年之久才被发现。而英国巴林银行作为英国历史上历史最为悠久的银行，在90年代因其交易员尼克·里森通过“88888”特殊账户进行巨额金融期货投机交易，造成巨额亏损，世界上最老牌贵族银行也由此走向终结。与英国巴林银行倒闭案件类似的是，2008年法国兴业银行因内部交易员非法交易欺诈造成银行损失约49亿欧元，此外再加上美国次贷危机致使银行损失再损失20亿元，该银行股票在当日便在巴黎证券交易所暂停上市。这是金融业欺诈损失最庞大的金额之一。这三个相似案件均由于交易员渎职、银行高层的放任、监管系统缺陷、金融监管制度存在漏洞等内部由于酿成悲剧，可见加强商业内部控制是防范经营风险，规范经营行为的核心问题。

在全球经济市场一体化大背景下，我国商业银行虽保持着高速扩张的势头，但外资银行进入中国导致竞争加剧，以及互联网金融渗透导致现代金融危机的风险趋于多元化，这种风险多元化的危机对金融体系和银行的破坏性更加强大。近年来我国银行也频繁出现问题，如中国银行广东开平分行三任行长监守自盗案，建设银行光大银行、中信实业银行被骗贷案件，山西7·28 特大金融诈骗案，中国银行黑龙江省分行票据诈骗案等等，这些都与商业银行内部控制不力有关。针对以上案件，关注商业银行内部控制评价及如何完善内部控制评价体系以维持银行资产完整显得尤为重要。

（二）研究内容

本文将从以下三个方面研究我国商业银行内部控制评价体系。

 第一部分通过论述商业银行行业特殊性和历年来商业银行内部控制危机事件阐述我国商业银行建立健全内部控制评价体系的迫切性及其原因。

第二部分通过归纳比较国内外关于内部控制及内部控制评价的研究现状，总结前人智慧，进一步对商业银行内部控制进行理论分析，在《商业银行内部控制评价试行办法》、《商业银行内部控制指引》 两个规范文件文件指导下，分析商业银行内部控制的内容、要素以及程序，并从过程评价、结果评价两个角度建立一套科学合理的内部控制评价指标体系。

第三部分通过阐述层次分析法的原理和适用性，将数学工具与内部控制评价指标体系相结合建立模型，计算各项指标权重，并对内部控制评价结果进行一致性检验。 基于层次分析法的我国商业银行内部控制评价体系研究(2):http://www.751com.cn/kuaiji/lunwen_50699.html