2  商业银行财务管理的基本概念

2.1  商业银行财务管理的内在意义

　　商业银行财务管理的内在意义可以从狭义和广义上分别理解，从狭义上看，仅仅是预算管理、成本管理、费用管理、财务分析等这些内容属于商业银行的财务管理；广义上看，商业银行的财务管理是指商业银行对自身业务进行分析，并结合内外部环境，对经营中出现的资金来源并对资金管理情况等进行组合、设计、核算、监察、分析、考核等此类工作，以此来对经营管理目标的实现，包括预算管理、资产负债管理、成本管理、风险管理等。

2.2  商业银行财务指标选取

　　2.2.1营运能力，指企业的经营运行能力，俗话就是企业用来赚取利润的能力。本人在文章中将选取的是总资产周转率这项指标来反映该支行的资金周转情况。

总资产周转率是充分运用企业全部资产的营运质量和对资产的利用效率这些方面的指标，是指一定时期内的企业，营业收入额比平均资产总额的值。周转率的值出现的越大，说明总资产周转越快，其资产利用率就越高。

公式：总资产周转率（次）=营业收入额/平均资产总额*100%

　　2.2.2盈利能力，指企业在一定时期内赚取利润的能力。是评价在一定时期内企业收益水平的高低。企业中，无论是经理人员、债权人,还是股东都十分重视企业的盈利能力。以下是盈利能力的相关指标：营业利润率、成本费用利润率、盈余现金保障倍数、总资产报酬率、净资产收益率和资本收益率这几项。其中，净资产收益率，尤为重要，综合性最强。

公式：净资产收益率=净利润/ [（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）/2]*100% ，净资产收益率也可以成为权益报酬率，也就是指公司所有者权益的投资报酬率。值越高，说明投资回报的收益越高；净资产收益率越低，说明企业所有者拥有的权益的获利能力较差。该数值反映了自有资本获得净收益的能力。

2.2.3偿债能力，是指企业其所拥有资产对短期债务与长期债务偿还能力。企业茁壮健康发展的关键，是企业是否有能力对债务进行偿还和对现金进行支付。企业的偿债能力，从静态看，就是用资产去偿还企业债务的能力；动态来看，用企业现有资金和在营运过程的盈利的偿债能力。它是对判断企业财务状况优秀与否和经营能力高低与否的标杆，是对企业能够承受偿还债务压力的保证。既有短期偿债能力又有长期偿债的能力，短期偿债能力好是对企业以流动资产偿还流动负债能力的肯定；相反的，长期偿债的能力高是对企业偿还长期债务本金及支付利息能力的肯定。

3  中国农业银行蒙山支行财务管理的现状及问题分析

3.1  蒙山支行财务管理存在的现状分析

表1 中国农业银行蒙山支行2011～2013年主要财务数据

                                                                       单位：万元

项目 2011年 2012年 2013年

流动资产总额 3245.7 3652.9 3743.2

期初资产总额 6576.9 7457.2 8007.4

期末资产总额 中国农业银行蒙山支行财务管理存在的问题及对策(2):http://www.751com.cn/kuaiji/lunwen_58534.html