内部控制是我国中小企业各项管理工作的基础，是企业得以持续发展的重要保证。作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，因此分析我国中小企业内部控制存在的问题及对策有着十分重要的意义。

 二、内部控制的内容与基本要素

（一） 内部控制的基本概念

内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

（二） 内部控制的基本要素

内部控制有五大基本要素：内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督与检查。五大要素是企业内部控制制定并实行的成败关键。

内部控制的环境有很多，影响企业发展的因素都可以说是环境因素，比如治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、内部审计机制、人力资源政策、企业文化、反舞弊机制等内容。内部控制环境决定了企业的基调，同时也影响了企业员工的控制意识。一个良好的内部环境对提高员工的工作热情有着不可或缺的作用。

风险评估能够准确及时的识别并科学的分析影响经营活动存在的不确定因素和应该应对各种问题的对策的过程，是实现内部控制的重要环节和内容，包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

控制措施，是根据风险评估的结果，结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

信息与沟通更是企业发展必不可少的部分，是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。

监督与检查是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制制度的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查工作中的一项重要内容。文献综述

总的来说，内部环境是基础，风险评估是依据，控制活动室手段，信息沟通是载体，内部监督是保证。 

三、内部控制在实际经营活动中的意义

（一） 实施内部控制有助于维护社会公众的利益

中小企业能够一直获得满意的效益并且在众多大型企业的浪潮中能都屹立不倒，而且经营发展出自己的特色，其中必不可少的就是社会公众生活中源源不断的各种物质或者精神消费，对于这些中小企业的经济效益提供了良好的支撑。企业的发展中若是少了他们的各个层面的客户，那他们的效益也就会受到一定的影响，更有甚者就是企业经营不下去只能面临倒闭破产。所以企业在发展过程中无时无刻不得关注并维持社会公众的利益。然后实施完善的内部控制制度就是维持社会公众利益的一条有效的途径。对于中小企业来说它更是企业良好发展必不可少的部分。有了社会公众的支持企业也才能发展壮大。同时完善的内部控制制度也保障了企业的各个股东的利益。世界上很多上市公司他们比起我国国内中小企业来说，他们就具有完善的内部控制制度，之所以他们很多企业都能位列世界500强，而且效益越来越好这跟他们拥有一个良好的内部控制系统是分不开的。比如我目前正在实习的单位，就是一家大型日企，它在内部控制方面就有十分完善的一套流程。企业各层股东关注的永远是自己的利益，股权比较多的股东他们在企业分量比较中，很多信息不用他亲自去关注，但是对于中小股东来说，内部控制就比较重要了，他可以给中小股东的利益增加一层保障。而企业的自我评价制度又是保证企业切实实施内部控制的重要制度安排，有助于处于信息劣势地位的中小股东了解企业的真实成绩，保护中小股东的利益，缓解代理冲突，降低代理成本。不管是位列世界500强的大型企业，还是远比不上跨国企业的中小企业，内部控制对于他们企业的发展都至关重要。强化内部控制能让会计信息变得更加准确，从而也促进了经营管理的步伐，才能树立诚信的社会企业公民形象，这样才能增强包括投资者在内的利益相关者对于企业的信心。唯有如此，市场的资源配置功能才不会被扭曲，才能正确有效的发挥，社会主义市场经济秩序才能得以维持和完善，社会公众利益才能切实得到保护。 我国中小企业内部控制存在的问题及对策(2):http://www.751com.cn/kuaiji/lunwen_67823.html