摘要随着我国经济的发展，国家和企业越来越重视企业内部控制的问题，政府相继颁布了一系列法律法规，企业也越来越意识到内部控制制度的建设对于企业可持续发展的重要意义，而内部控制的是否能够发挥积极的作用，内部控制指标体系的构建是关键。本文首先介绍了内部控制的概念、内控控制的原则、内部控制指标的框架和内部控制的意义，然后根据沪深A股上市公司数据分析内部控制指标的现状，再结合内部控制五要素和《企业内部控制指引》等相关的文献资料，分别从内部控制设计和执行两个方面构建内部控制指标体系。最后总结全文，强调内部控制对于企业控制风险，实现企业的战略目标的重要意义，所以构建一套有效的内部控制指标对于上市公司尤为重要。10593
关键词：内部控制； 内部控制制度； 评价指标
Abstract
With the development of our economy, countries and enterprises pay more and more attention to the enterprise internal control problems, the government successively promulgated a series of laws and regulations and enterprise is becoming more and more aware of the construction of the internal control system for the significance of sustainable development of enterprises, While whether internal control can play a positive role o not, the construction of index system of internal control is the key. Firstly, This paper introduces the concept of internal control and the effect of internal control, and then combined with the five elements of the internal control ,“ the enterprise internal control guidelines ”and other relevant literature, to build index system of internal control respectively from two aspects of internal control design and implementation. Finally summarizes the full text, emphasizing the importance of the internal control for enterprises to realize the strategic target and their business objectives, so to build a set of effective internal control index for the listed company is especially important.
Key words：The internal control; The internal control system;
The evaluation index
目 录
摘 要 I
Abstract II
一、内部控制的概述 1
（一）内部控制的含义 1
（二）内部控制的内容 1
（三）内部控制指标体系的框架 1
（四）内部控制的确定原则 2
（五） 内部控制的意义 3
二、上市公司内部控制评价指标的现状 3
（一）内部控制评价指标的现状 3
（二）上市公司内部控制评价指标存在的问题 5
三、上市公司内部控制评价指标的构建 5
（一）构建评价内部控制设计的有效性指标体系 5
（二）构建评价内部控制执行有效性的指标体系 12
结束语 14
参考文献 14
致 谢 16
上市公司内部控制指标体系的构建
一、 内部控制的概述
（一）内部控制的含义
内部控制是企业全体成员参与的是确保企业实现遵循法律法规、会计信息真实可靠，提高企业经营活动效率和效果、促使战略有效实施的目标的重要保证。内部控制的概念包含了以下四层含义：（1）内部控制由企业内部全体人员共同参与。所有人员包括了企业内部的所有层级，上至董事长，下至基层员工。而且每个人在内部控制中的地位和作用不同。同时这也有别于外部人员对企业开展的控制。（2）内部控制的实施范围覆盖企业所有的内部事务。从生产到经营再到组织都全方位覆盖。（3）内部控制以相互牵制为核心，通过组织结构的制衡安排和控制政策的标准化来实现。（4）内部控制是一个实施过程。内部控制制度体系的设计、实施以及评价都要随着企业的发展，经营活动的改变不断完善。 上市公司内部控制指标体系的构建:http://www.751com.cn/kuaiji/lunwen_9699.html