中小企业出纳岗位工作中存在问题及对策(2)

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1.2 研究的意义

出纳岗位在一个企业中是必不可少的岗位，它涉及资金的运作。在法律规定中，一个企业要建立一个健全的会计制度，出纳就是会计循环中的一个重要环节，而出纳的职责也是必不可少的。出纳的职责是约束一个出纳岗位工作人员的行为规范。在一个企业的内部牵制制度也规定了企业的职务分离、钱财分离、账务分离的原则。所以，出纳是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。做的好的出纳岗位是可以帮助企业节约成本资金的，规范企业的业务流程。做的不好的出纳岗位会导致企业的业务不清不楚，账务错乱，财务流失。文献综述

1.3 本课题主要研究任务

第一部分：中小企业财务出纳的基本理论问题。主要阐述了出纳工作的基本概念和中小企业的特点。

第二部分：找出中小企业出纳工作中存在的问题。主要从是否遵守会计规范、内部人员职务是否清晰和出纳人员是否遵守会计职业道德等方面概述。

第三部分：解决中小企业出纳工作中存在的问题。主要针对上述几个问题，指出了对策和优化方案。

2 明星国际家居城有限公司出纳工作中存在的问题

大丰市明星国际家居城有限公司主要是以零售为目的的民营企业，于2009年建立，目前公司处于发展阶段。公司内部设有财务部、行政部、销售部、采购部、后勤部等，人员总计不超过50人，各部门之间层层紧密联系。因其占地面积大，需要大量的销售人员为其产品作介绍和进行销售。由于公司经济业务比较单一，因此单位在财务部也只设置了出纳员、会计员和会计主管，会计部门一共有4名员工，由于会计人数的有限，在月初和月末工作任务繁多时，常会出现岗位责任分工不明确，责任不到人的现象。

2.1 不严格执行会计规范

《会计法》中规定，出纳员对现金收付业务的办理和银行业务的结算，必须严格遵循现金开支范围的有关规定，对非现金结算的范围不得用现金来进行收付；出纳人员应该严格遵守库存现金规定的限制额度，超出限制额度部分的现金应该按照有关规定及时地送至银行存储；并严格遵守日清月结的现金管理要求，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

大丰市明星国际家居城有限公司是进行商品的零售的公司，处于发展时期，企业资源有限，出于稳定和节约成本的目的，并没有建立一个完整专业的会计部门，账簿的设立与收付制度比较随意，对资金的管理与运用比较疏忽，会计凭证管理制度、资金管理制度、内部牵扯制度和财务收支审批制度都需要进一步的加强，约束人员的会计行为，规范操作。

针对资金管理制度而言，公司出现“坐支现金”现象。在平时的商品交易中，客户交完现金后，出纳员将订单粘贴在现金上且置于一旁，不登记入账，也不存于银行，若要交付饮水机的水费，并没有正规的收据来证明提取了水费，只是简单的进行备注，并用刚收到的现金进行支付水费。并没有使用公司的备用金去支付水费。来!自~751论-文|网www.751com.cn

针对财务收支审批制度和而言，出纳人员接收到报销单、采购部门的采购单也只是收到就报，并没有对报销单、采购单进行严格的审核。例如甲员工拿着出差的差旅费报销单对乙出纳员进行报销，报销金额是一千八百零八元，乙出纳员审核后将现金1808元交予甲员工，事后乙出纳员进行票据整理时发现大写金额和小写金额不符，多报出8元，乙出纳员只能够自己贴出8元。由于出纳员审核时的粗心导致金额不符，最后的责任只能自己承担。