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（五）完善企业内部控制准则 15
结论 17
参考文献 18
致谢 20
引言目前，随着中国经济飞速发展，我国企业的数量也在增加，然而据中国工商总局统计，我国上市企业企业总数的比例并不高，我国的工业总产值将近三分之一是上市企业实现的，企业能够成功上市成为的梦想。成功上市似乎成为现代企业成功的标志。许多上市企业在扩大规模的同时，存在较多不足。在面对市场竞争的同时，企业对于自身的发展以及长远的规划并不能做好准确预估和评测。就营运能力方面，在企业在生产经营活动中，资金有着不可或缺的地位，资金运营的管理也变得十分重要。营运资金可以说是企业的生产经营的基础。企业的生产经营过程也就是营运资金以不同形式流动的过程.营运资金管理可同时是企业财务管理的重要组成部分，作为企业日常流动性最大、变化最快和周转性最强的资金，企业在一定时期的盈利能力主要由营运资金的管理决定，因此应加强对营运资金管理的分析。加强营运资金管理会生成良好的营运资金循环模式，进一步提高企业资金的使用效率，从而增强企业的市场竞争力。由此可以得出结论，以营运资金管理为核心的相关财务管理工作更有利于实现企业管理目标，强化企业营运资金管理，只有持有一定数量的营运资金，企业才能够进行最基础的资本运作。
一、企业营运资金管理概述
（一）企业营运资金管理的概念
我们日常所说的营运资金，通常来说指一个企业流动资产的总额，而在财务里准确说是流动资产与流动负债之间的相差额。一般来说，公司在购建流动资产的时候，需要相当一部分资金，同时，企业购建流动资产的过程中会形成经营性流动负债。而流动负债又会自发地提供资金。所以，对流动资产和流动负债的管理也就是营运资金管理。就营运资金管理来说，它是公司财务管理的中心，要想让公司能够保持长时间持续运行，就需要保有一定的营运资金，因此，营运资金的管理可以说是企业财务管理中的重中之重。针对营运资金的定义不难看出其管理需要的内容就是资金使用的相对控制以及资金相关融资方式方法。
（二）企业营运资金管理的对应特征
1.资金运作周转时间短。
由此特点，企业可以进行短期筹资的方式进行相关的筹资确保营运资金。拥有足够的现金可以保证企业经营活动所需，同时短期筹资的方式对于企业的经营以及资本结构造成的影响较小，在较短的时间内，企业流动资产所占用的资金可以快速收回。
2.非现金形态的营运资金。
通常来讲如应收账款之类较为简单变现。因此，当企业需要应付临时的资金需求时可以满足条件，对企业来说具有相当重要的意义。
3.数量具有波动性。
正是由于流动资产和流动负债具有此特点，企业内外部环境的变动会影响流动资产在数量上发生变动，起伏度较大。企业在任何时期，都具有该特征。此时，企业负债额度也会在流动资产变动的基础上产生变化、
4.来源具有多样性。
对于营运资金的需求，短期筹资方式较为容易。短期筹资的方式很多，公司可以快速获得资金，保持资金链稳定。
（三）企业营运资金的管理相应原则
1.满足合理的资金需求。
2.提高资金使用效率
3.节约资金的使用成本
要想使资金占用费减少，企业需要加速货物的流转速度，利用好资金浮游量，保证货款的回笼速度，及时偿还债务利息。