中外增值税制的比较分析与完善(2)

菜单

1、增值税在法国的运用··05

（1）、法国增值税的发展过程····05

（2）、法国增值税交易规定06

（3）、法国增值税的税率和税基使用规定06

（4）、法国增值税的进项税额扣除规定··07

（5）、法国增值税的特殊纳税人扣除规定07

（6）、法国增值税的免税规定····07

2、增值税在德国的运用···07

（1）、德国增值税简介····07

（2）、德国增值税的特点··08

（3）、德国增值税的征税对象····08

（4）、德国增值税的税基和税率·09

（5）、德国增值税的预付税抵扣··09

（6）、德国增值税的征税程序····10

（二）增值税在美洲国家的运用概况····10

1、增值税在巴西的具体运用·····10

（1）、巴西增值税的产生·10

（2）、巴西增值税的特点··11

（3）、州政府的税率调整及出口退税····11

（4）、圣保罗州的税务征管信息网络制度11

（三）增值税在亚洲国家的运用概况····11

1、越南、泰国、新加坡的增值税类型···12

2、越南、泰国、新加坡的增值税征税范围·····12

（1）、增值税的一般规定·12

（2）、增值税的特殊规定··12

3、越南、泰国、新加坡的增值税税率···13

4、越南、泰国、新加坡的税款抵扣制度·13

5、越南、泰国、新加坡的税收地位·····13

四、中外增值税的比较14

（一）中外增值税类型的比较····14

（二）中外增值税征税范围规定的比较··14

（三）中外增值税税率使用规定的比较·15

（四）中外增值税税款抵扣制度的比较·15

五、我国增值税制度存在的问题·····16

（一）税制方面···16

1、税收范围过小··16

2、税款抵扣不相符·16

3、税收负担失调··17

（二）征管方面···17

1、增值税机制受损·17

2、管理模式单一··17

3、治税环境严峻··17

4、管理方式落后··18

六、完善我国增值税制度的建议····18

（一）进一步扩大征税范围·····18

（二）扩大扣税范围·····18

（三）进一步缩小增值税免税优惠范围·18

（四）降低增值税税收负担19

（五）加强增值税征收管理·····19

七、结论19

致谢····21

参考文献22

引言

增值税是指以商品生产、流通和提供劳务的各个环节的增值额或增值因素作为课税对象的一种流转税。增值税从1954年产生以来，在短短的50多年，世界上就已经有上百个国家和地区相继开始使用这个税种。增值税具有“道道征税，税不重征”的特点。这个特点让纳税人税负相对来说比较公平，因而促进了商品的生产流通以及社会化大生产。