-
5
- 上一篇：浅析汽车4S店的税务问题及方案
- 下一篇：小微型化工企业成本核算的研究
2、会计信息质量成因分析 5
（三）内部控制对会计信息质量影响的理论分析 6
1、公司治理结构不完善 6
（1）股权过于集中 6
（2）“经营者控制”现象严重 6
2、企业组织结构不合理 6
3、内部审计机构监督不力、形同虚设 7
4、企业人力资源管理机制不科学 7
5、企业文化建设不到位 7
6、企业内部法律教育的缺失 7
三、内部控制对会计信息质量的影响案例实证分析-以“南纺股份”为例 9
（一）“南纺股份”背景概况 9
（二）“南纺股份”财务造假案例回顾 9
（三）“南纺股份”案例原因分析 9
1、公司治理结构不完善以及尚未形成相互制衡的机制 9
（1）“一股独大”的股权结构 9
（2）“内部人控制”问题明显 10
（3）执行董事没发挥有效作用 10
2、内部审计没能有效执行，流于形式 10
3、人力资源管理方面存在缺陷 10
4、企业文化建设不到位 10
5、无论是管理者还是财务人员的法律意识都淡薄，缺乏法律教育 10
四、优化企业内部控制提高会计信息质量 12
（一）完善企业治理结构 12
1、优化公司股权结构 12
2、完善独立董事制度 12
3、完善监事会，强化监事会的监管作用 12
（二）制定适合本单位的内部控制 12
1、依据国家的法律法规建立规范和严密的会计控制体系 12
2、建立健全财产保全制度，防范经营风险 13
3、设立内部管理报告体系，及时披露相关重要信息 13
（三）优化企业的人力资源管理 13
1、严格人员的聘用机制 13
2、建立完善的绩效考评机制以及薪酬制度 13
3、不断提高会计人员的业务素质和职业道德水平 13
（四）增强企业内部审计的监管作用 13
1、确保内部审计机构的独立性 13
2、内部审计的重点应当转变 13
3、增强内部审计的制度建设 14
（五）培育良好的企业文化 14
（六）加强企业法制教育，重视企业法律环境建设 14
1、全面开展法制教育、提高企业管理者和员工的法律意识