商业银行中国银行不良资产现状和管理对策(3)

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（三）文献综述

二、商业银行不良资产概述

（一）商业银行不良资产的界定

商业银行的资产是指商业银行以前的交易或者项目事务产生的、被商业银行占有或者管控的、预计能够给商业银行带来经济效益的资源。主要方面包含投资、放款、外汇的买卖、租赁和票据贴现等，在这当中最主要的是放款和投资。放款中包括短期、中期、长期信用贷款以及消费贷款等。在商业银行的资产中不良资产主要包括了一下五个方面：第一，银行不能够及时的通过事先定好的利率和期限，准确的对不良资产的严重程度进行分析并依此来选择破产或在一定时间内进行资产重组。第二，银行在放出贷款后，这些贷款有的无法正常的在市场中流通或失去了效益性原则，导致这些贷款处于逾期或呆滞状态，从而银行无法按时收回形成不良资产。第三，银行无法收回的贷款。第四，指银行资产中的一些经营状态差，不能及时收回或很难收回的资产，主要包括了次级、可疑和损失类贷款。第五，银行不能在某些资产到期后全额收回利息或本金的资产。来!自~751论-文|网www.751com.cn

（二）商业银行不良资产的分类

解决不良资产问题有很多关键因素，在这当中不良资产的分类对其的影响还是必不可少的部分，因为准确地对不良资产进行分类才能够相对应的实施符合这一分类的措施。如今我们所说的不良资产分类大致有以下三种方法：

第一是在1995年公布的我国《贷款通则》第35条规定的标准，呆账、呆滞和逾期三种贷款类型都包含其中。这种分类方法单方面的注重贷款账龄的核算，忽视了贷款人的信用和还款能力，这种方法比较简单粗糙。

第二，从商业银行不良资产产生的根本原因来看，我们可以将不良资产分为政策性和商业性这两类。那么我们很容易的看出，前者是跟政策有关，即政府的过度干预导致不良资产的产生，后者这是商业银行自身导致的不良资产。这两者的解决过程，前者需要政府的帮助而后者则是需要自身主导来对不良资产进行改革，化解或防范。

第三，在1999年在全国所有商业银行都认可的贷款五级分类法。该方法主要是借鉴了之前的缺陷和不足，通过对风险程度的大小情况把银行的信贷资产分为五大类，分别为：关注类、正常类、次级类、可疑类和损失类。这种经过风险程度不同的分类方法的一个优点就是其充分考虑到了借款人的信用和还款的能力。通过多方面的标准，避免了原有的分类弊端，较为全面的甄别出信贷资产的质量。

本文所说的不良资产为第三类方法中的次级、可疑和损失三类资产，并对所概括的不良资产和不良贷款不做区分。