探路者企业内部控制问题探讨(3)

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3 探路者公司内部控制现状

根据我国《基本规范》相关内容，结合探路者内部控制实际情况，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五方面对公司内部控制现状进行分析。

3.1 内部环境

内控环境是是内部控制五大要素的核心，是实现内部控制有效性的基础。探路者公司属于上市民营企业,在多年的发展下，公司的治理结构相对规范和稳定，为企业内部控制的实施奠定了良好的基础。但是董事会、监事会和高层管理在决策、执行、监督等方面的职权重叠度高，职权未做到分离，相应的管理监督作用不能有效的发挥。经过十几年的发展，探路者家族式的经营弊端显露，对公司未来发展极不利，公司需要结构清晰、相互制衡的经营模式。另外公司高层管理者年龄普遍偏高，虽然在公司决策上考虑比较周全，但却也缺少活力，接受新鲜事务能力相对较差。

相比其他企业,探路者公司企业文化建设较为突出，尤其企业高层领导人在文化建设方面发挥了主导作用，公司对企业文化的宣传也很到位，积极参加社会活动，承担社会责任，提高对企业员工的社会责任感，员工对企业文化的认同，不仅增加员工对企业的归属感，也会将认同感带到工作中，形成良好的工作氛围，但对内控文化的重视度不高，企业员工不知道或很少知道内部控制的重要性。来!自~751论-文|网www.751com.cn

3.2 风险评估

（1）外部风险

目前国内户外行业的发展速度虽然有放缓趋势，但总体上依然处于朝阳产业。随着许多与探路者主营业务相同的公司纷纷问世，行业内部面临较大的竞争压力。探路者若想保持自己行业地位，切需要有自己的核心科技，同时防范高管和核心技术人员的外流，吸引更多优秀人才来加大技术创新。

探路者公司的销售渠道是“商场专柜+直营+网络+加盟”，这里需要考虑加盟店的管理经营情况问题，若加盟商不具有较高的经营管理和营运能力，可能对企业最终的业绩有影响，同时加盟商对品牌的拥护度、对公司的认同度、对消费者的服务质量都会对企业有影响，所以企业要规范加盟商的运作，也要识别加盟商的风险。另外探路着的生产全部外包，对于原材料采购环节要加强监督，不仅防止采购低劣面料来生产户外产品，还要防范外包生产成本风险。