企业财务舞弊文献综述和参考文献

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从会计作假，财务舞弊的本质来看是公司内部人或控制人例如公司的控股人为了自身的利益需求，为了影响公司外部投资者而利用假造的和让人不仔细分析很难找出其中的破绽的财务报告，对公司投资者的利益有着严重的影响并可能导致公司决策层无法有明确的方向。在过去的几年里有很多典型的来自国内外众多上市公司频繁曝出财务舞弊的丑闻，让投资者对上市公司、监管机构产生质疑，这种舞弊现象引起机构的强烈关注[1]。70493

周颖和徐武杰（2015）对新中基公司会计造假成因分析发现上市公司会计造假有着多重因素的驱动，大多数公司的治理结构主体过于单一，这样一种方式某种程度可以使公司决策权较为集中，但另一方面也存在不合理的地方不同利益的群体无法都参与到管理中[2]。杨模荣和邓姣（2015）认为一个公司在运营中治理结构具有很大的作用，而恰恰新中基在这一方面存在较大的问题，新中基频繁变动公司管理层，这一行为也为财务舞弊提供了机会。公司内部控制制度薄弱，外部法律监管机制不太健全是形成财务舞弊的作用原因[3]。霍斌（2013）从法律的视角分析此次事件的原因，认为欺诈发行股票的法律责任制度设计欠科学。想要规范证券市场的有序运行，必须要完善上市公司主体认证资格，建立覆盖各个方面的法律法规体系[4]。徐小琴（2013）强调上市公司财务舞弊的危害和综合治理机制，财务舞弊一定程度会影响国家经济决策，相关会计使用者的利益甚至会破坏社会风气[5]。盛夏（2013）通过对新中基财务舞弊的深层次研究出管理层的人群独断专行，内部控制如同没存在。公司控制人，律师造假鲜有惩罚使得财务舞弊难以遏制。机构的可靠性真实性不复存在。[6]李冬洁(2013)突出从表外信息披露的环节入手，结合新中基的实际现状分别从重要事项披露的真实性、信息披露的时滞性、披露内容的规范性做出了全面的解析以及提出相应地举措[7]。马健（2013）结合财务舞弊的三角理论分析公司的作案动机、机会、借口等因素,从内部管理和外部监督两个角度寻求新中基财务舞弊的动因,追求详尽、透彻的分析[8]。朱树峰（2014）通过对其利用关联交易、虚增利润等具体造假手段进行分析，寻找出我国上市公司会计造假的真正根源，重新树立公众的信心[9]。张鹏（2013)以新中基虚增资产、虚增收入、不真实及多次更换会计师事务所等财务造假为案例，进行分析新中基财务舞弊的成因，提出防范上市公司财务造假的对策，以促进证券市场的正常顺利发展[10]。刘明辉和韩小芳（2013）尝试通过剖析新中基财务造假手段及对其财务舞弊的迹象和原因,提出上市公司的审核机关监管要持续加强的观点[11]。杨清香、余麟和陈娜（2013）把研究对象定义为注册会计师的审计独立性，了解了国内外审计独立性现状后论文网，得出影响注册会计师审计独立性的相关要素，对新中基公司注册会计师审计独立性存在问题进行分析[12]。薄澜,姚海鑫（2013）借助于经济学的根本理论，针对2011年惊动中国资本市场的绿大地欺诈发行股票进行研究，通过对上市公司造假原因的分析，并提出对应的治理对策[13]。陈佳声（2014）主要从公司上市的核准程序为出发点来分析新中基公司，采用简单的欺诈手段骗取证监会的信任从而成功上市的原因,对提高市场监管和公司治理,促进注册会计师这个行业的发展有着重要的实践价值[14]。张微（2015）首先总结了论点,然后针对新中基财务舞弊的原因提出改善措施,主要表现在三个方面:完善公司治理结构和激励体制、健全证券法律体系及强化市场监督管理。说明了财务舞弊已经严重阻碍了证券市场发展,遏止和整治财务舞弊是必须立刻执行的[15]。