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摘要进入21世纪以来，一系列的财务丑闻引起了社会各界的广泛关注。在我国，尽管有关内部控制和内部控制信息披露的政策规范在不断地发展和完善，但由于种种原因，实践中还存在着很多问题。本文以江苏省A股上市公司为研究样本，运用其2011和2012年的数据，实证研究江苏省上市公司内部控制信息披露的影响因素，并就改进内部控制信息披露状况提出建议。研究发现：盈利能力和独立董事比例在10%的水平上与内部控制信息披露水平显著正相关；财务杠杆与内部控制信息披露水平负相关，但不显著；上市交易所在1%的水平上与内部控制信息披露水平显著正相关；财务状况异常程度在5%的水平上与内部控制信息披露水平显著负相关。63677
毕业论文关键词 内部控制信息披露 影响因素 建议
毕 业 论 文 外 文 摘 要
Title Empirical research on the internal control information disclosure of listed companies in Jiangsu Province
Abstract Since the beginning of the 21st century, a series of financial scandals caused widespread concern in the community. In China, although the internal control and internal control information disclosure policies and regulations are in constant development and improvement, but for various reasons, in practice there are still many problems. In this paper, I use the A-share listed companies in Jiangsu Province as samples, using 2011 and 2012 data, doing an empirical research on internal control disclosure of information influencing factors, and make recommendations for improving the internal control information disclosure status. The study found that: Profitability and the proportion of independent directors at the 10% level and internal control information disclosure level are significantly positively correlated; Financial leverage and internal control information disclosure level are negatively correlated, but not significantly; Listing Exchange at the 1% level and internal control information disclosure level are significantly positively correlated; The degree of abnormality in the financial position at the 5% level and internal control information disclosure level are significantly negatively correlated.
Keywords Internal control information disclosure Influencing factors Proposals
1 引言1
2 理论基础2
2.1 内部控制信息披露概念2
2.2 内部控制信息披露的理论基础…3
3 研究假设与设计7
3.1 研究假设7
3.2 研究设计8
4 实证结果及分析10
4.1 描述性统计分析…10
4.2 相关性分析…10
4.3 回归分析11
5 研究结论及相关建议14
5.1 研究结论14
5.2 相关建议14
5.3 研究局限15
致谢 16
参考文献17
表1 自变量及其定义…9
表2 各变量描述性统计10
表3 Pearson相关性分析…11
表4 回归模型总体参数11
表5 回归模型方差分析表…11
表6 回归系数及其显著性检验表12
1 引言
进入21世纪以来，安然等一批大公司相继爆发财务造假丑闻，美国证券市场遭受了巨大的损失，投资者的信心也受到很大打击。因此，被认为是财务造假的主要原因之一的内部控制失效的防范和治理引起了社会各界的广泛关注。2002年7月美国国会通过了《萨班斯法案》。它的出台，标志着美国内部控制信息披露由自发性治理阶段进入强制性阶段。
在我国也存在内部控制失效的问题：1997年的琼民源事件、2001年银广夏丑闻、2004年的中航油巨额亏损、四川长虹巨额应收款欠款案、2008年三鹿集团婴幼儿奶粉中毒案、2009年景谷林业信息披露“躲猫猫”等事件。为规范证券市场，上海证券交易所和深圳证券交易所分别于2006年6月和9月发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》。强制规定公司董事会在年度报告披露的同时，披露年度内部控制自我评估报告，并披露会计师事务所对内部控制自我评价报告的审计意见。我国的内部控制信息披露也进入了强制性阶段。2008年6月财政部联合其他部委发布了《企业内部控制基本规范》，也规定上市公司定期对内部控制有效性进行自我评价，并出具内部控制自我评价报告。2010年4月财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》，标志着适应我国企业实际情况的内部控制规范体系的基本建成。