合计 2488.50 2458.44 2426.42 116.63 32.02
4.5.2 项目成本盈亏情况分析
教学楼土建工程项目盈利116.63万元,占预算收入4.69%,主要来源两个部分,一是土建结构自行完成产值部分,二是总包管理产值部分。总包管理产值以收取总包的配合费为主,项目部在分包产值中(安装和装饰费共2728万元)按2%收取配合费费用,共计54. 56万元;自行完成产值的土建部分,各成本项目盈亏情况分析如下:
1、人工费
预算收入54.5万元,计划成本73.95万元,实际成本85.36万元,超支30. 86万元,占本项-56. 62%。除成本预测分析的人工费单价差是主要原因外,清包人工涨价是很大的因素。劳务队伍前期合同单价28元/工日,赶工期间提高到30元/工日,增加人工费支出4万元。另外现场钟点工发生了2387工日,占定额工日的8.8%,按合同单价30元/工日计算,支付费用7.2万元,这也是人工费超支原因之一。
2、材料费
预算收入226. 43万元,计划成本172.02万元,实际成本183. 94万元,降低42.49万元,占本项18.76%。其原因是成本预测中分析的商品混凝土数量节约及单价差。因商品混凝土搅拌站提供泵车,材料价格有所上涨,但该部分费用在机械使用费中得到补偿。
3、结构件费用
预算收入267.92万元,计划成本276.51万元,实际成本223.43万元,降低44.49万元,占本项16.60%,该工程成型钢筋用量较大,成本预测时分析该分项亏损缺口很大,施工中列为重点控制对象。采取的措施一是减少钢筋损耗,取得绑扎成型钢筋与采购原材料的量差2.5%;二是将钢筋制作外加工改为现场加工制作,每吨只需支付70元即可。同时对其他结构件的采购,项目管理人员都坚持货比三家、价廉物美的原则确定供货单位,使项目最终结构件成本低于计划成本。
4、周转材料费
预算收入38.01万元,计划成本90.22万元,实际成本66.61万元,超支28.6万元,占本项-75.24%。从预算定额来说,周转材料亏损是在正常范围内,关键是实际施工时是否参照目标成本来控制。为此项目部经理在实际施工中优化施工方案,一切从降本增效出发,尤其在模板配置上,取消主楼和辅助楼同时配模板的施工方案,先做主楼再做辅楼,仅七夹板实际比目标成本少用1394张,减少成本支出9.83万元;木模少用31.66m³,减少支出3.7万元;安全设施上利用其他项目退下来的竹篱笆,加以整理继续使用,就比原计划少用2734张,减少成本支出4.7万元。仅上述三项材料就减少成本支出达18.23万元。另外通过缩短脚手管的租赁时间等减少成本支出5.4万元,因此综合楼土建工程周转材料费支出比计划支出减少了23.6万元。
5、机械使用费
预算收入53.08万元,计划成本19.47万元,实际成本25.05万元,降低28.03万元,占本项52.8%。主要原因是按定额规定计算的商品混凝土泵车费用14.5万元,由商品混凝土搅拌站提供泵车,其费用已含在商品混凝土单价内,放在机械费中反映赢利;其次是机械取费在定额基础上,按定额文件加收现行价格与定额价格之间的差价,属于定额差价因素。
6、施工间接费
预算收入63.87万元,计划成本180.69万元,实际成本140.77万元,超支76.9万元,占本项-120.4%。但比计划成本降低39.92万元。分析原因:一是临时设施方面,预算收入11.27万元,计划成本80万元,实际成本35.7万元;二是土建部分工期拖延,造成管理人员费用增加8.91万元;三是通过资金及时回收,收取资金利息13.29万元,抵冲了部分施工间接费支出。
7、分包工程
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